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一般纳税人在填写附表2时 有进项税额转出 那35行的金额税额包不包含进项税额转出
84785018 | 提问时间:2023 03/01 13:35
齐惠老师
金牌答疑老师
职称:会计师
35行金额不包含进项税额转出,因为根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条的规定,一般纳税人的销项税额应当在当期纳缴,而进项税额有可能是上期留抵的,因此,在35行销项税额当期实际缴纳金额中,不包括进项税额转出。举个例子,假如A公司本期的销项税额为5000元,上期的进项税额为3000元,其中未转出以上期留抵的2000元。那么A公司在填写附表2时,35行金额应当是3000元,而不是5000元,其中有2000元是上期留抵的进项税额,此时,这2000元进项税额就可以在本期留抵用,不需要转出,也不可以转出,此时35行金额就不包含进项税额转出。
2023 03/01 13:48
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