你好  经营利润所得税费用应当怎么算 先计算应纳税所得额： 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加-纳税调整减少 应交企业所得税=应纳税所得额×适用税率(25%)(小微企业税率为20%) 计提时 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 结转时 借：本年利润 贷：所得税费用 上交时 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 利润表的所得税费用怎么计算 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。 当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。 1、纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。 2、纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。 企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即： 所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)