同学你好 如果当月发放上月工资的发放时: 借:应付职工薪酬--工资(应发数) 贷:应交税费--应交个人所得税 其他应收(付)款--社保、住房公积金个人部分 库存现金/银行存款(实发数) 月底计提本月工资: 借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--工资(应发数) 贷:应付职工薪酬--工资(应发数) 如果没发:补提分录 借:生产成本/制造费用/管理费用等 贷:应付职工薪酬-各部门