小型微利企业所得税退税会计分录如何做?
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84785003 | 提问时间:2023 02/08 08:10
小型微利企业所得税退税会计分录的做法是,在企业完成报税之后,根据税务机关的审核结果,在企业会计凭证中,按一定的会计规范,做出相应的记账分录。
一般来说,小型微利企业所得税退税的会计分录有两个:
1、应交税款贷方:企业会计科目上登记“应交税款”,此时账户贷方应交税款金额计入企业应交税款账户,贷方金额应按税务机关开具的税票金额登记;
2、所得税减免借方:企业会计科目上登记“所得税减免”,此时账户借方应按退税金额登记;
在上述会计分录中,贷方登记应交税款金额,借方登记所得税减免金额,在企业及税务机关共同经营时,应实现这种单一会计分录。
拓展知识:应交税款贷方和所得税减免借方两种分录,是企业缴纳税款和获得税款减免的会计分录。其中,应交税款贷方是企业缴纳税款的会计分录,而所得税减免借方是企业获得减免的税款的会计分录。
2023 02/08 08:20
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