A公司为增值税一般纳税人,于2021年8月销售A产品一批,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为70万元,增值税率为13%,货款尚未收到。该批产品的实际成本为42万元。会计分录:(1)确认收入:借:()791000贷:()700000应交税费-()()91000(2)结转成本:借:()420000贷:()420000
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84785035 | 提问时间:2023 02/07 16:35
(1)确认收入:借:应收账款791000贷:销售收入700000应交税费-增值税91000
上述会计分录表明,销售产品实际收入为 70 万元,尚未收到货款,但已确认收入,应收账款增加 79.1 万;增值税税率为 13%,故应缴纳增值税 9.1 万。
(2)结转成本:借:原材料成本420000贷:库存商品420000
结转成本的会计分录表明,相应于已完成的销售收入,应将原材料成本结转到库存商品,即将原材料成本的 42 万元贷入库存商品,以便结转出去的原材料成本不会影响应税收入。
拓展知识: 增值税一般纳税人在实际核算过程中,发生的增值税是直接从销售收入中扣除,成为销售费用,而不是从销售收入中计算得出。这样可以减少对应税收入的影响。例如,一般纳税人在采购原材料时,需要向供应商缴纳增值税,缴款后,将原材料成本结转到库存商品,以便结转出去的原材料成本并不会影响应税收入。
2023 02/07 16:45
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