公司即将与甲公司签订摇篮伞车的代销协议,摇篮伞车不含税售价为800.00元/辆。甲公司为一般纳税人,所得税税率为25%城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%,地方教育费附加为2%。有如下3个方案可供选择:方案1:甲公司按进价80000元/辆(不含税)的价格对外销售,且另外开增值税专用发票收取代销手续费10600元/辆(含税);方案2:甲公司按75000元/辆(不含税)的价格视同买断式进行代销,在市场上仍旧以800.00元/辆(不含税)的价格销售,另外开增值税专用发票收取代销手续费53.00元/辆(含税
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84784993 | 提问时间:2023 02/07 16:08
方案1:甲公司按进价80000元/辆(不含税)的价格对外销售,并另外开增值税专用发票收取代销手续费10600元/辆(含税)。若采用这一方案,则该协议将不会受到任何税种的影响,甲公司只需缴纳收取的手续费的增值税,买方不用再承担其他任何税费。
方案2:甲公司按75000元/辆(不含税)的价格视同买断式进行代销,在市场上仍旧以800.00元/辆(不含税)的价格销售,另外开增值税专用发票收取代销手续费53.00元/辆(含税)。这一方案原本只有可能缴纳增值税,但由于已经按照视同买断计算,因此该协议将要缴纳的税费将增加到增值税、所得税、城市维护建设税和地方教育费附加四种,每辆摇篮伞车的税费总额为66.20元(含税)。
拓展知识:代销协议是代理商与供应商之间签署的一种协议,其主要内容包括代理商的授权、代理商的责任和义务、供应商的责任和义务、所须缴纳的税款等。该协议中对税款的缴纳,十分关键,未能妥善处理,会导致当事双方受到税务部门的处罚。
2023 02/07 16:12
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