老师,我公司是建材生产企业,一般纳税人,属于国企,建材生产销售简易计税。现公司竞拍到一矿山石料约170万吨,其中110万吨对外拍卖,剩余部分运回公司加工生产建材子。这170万吨的石料对方开具的是增值税专用发票,税率13%,请问老师我公司对外竞拍的110万吨石料是否可以开具13%的增值税专用发票?
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84784973 | 提问时间:2023 02/07 15:15
首先,您公司竞拍到的170万吨石料,是用于生产建材,并为最终客户提供建材的,所以这170万吨的石料属于建材投入品,不可以开具增值税专用发票。
其次,110万吨对外拍卖的石料,是用于销售的,所以也不能开具增值税专用发票。增值税专用发票主要应用于涉及到增值过程的税收管理,例如某种商品或者服务从第一次销售到最终销售之间的增值过程中可以开具增值税专用发票,但您公司现在面对的是一种新建材(即石料),而不是经过加工的建材,因此无法开具增值税专用发票。
最后,根据《增值税暂行条例》规定,如果商品或者服务无法开具增值税专用发票,那么只能开具普通发票,而普通发票的税率一般为17%,与13%的增值税专用发票相比要高出4个点。
总之,您公司竞拍的170万吨石料,不能开具增值税专用发票,只能开具普通发票,税率为17%。
2023 02/07 15:26
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