小规模自开的专票需要计提增值税、附加吗?怎么做分录,谢谢
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84785006 | 提问时间:2023 02/07 11:48
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,小规模自开的专票需要计提增值税和附加。增值税分为应纳税额、已缴税额、减免税额3大部分,附加主要由地方教育附加和地方政府性基金组成。对于小规模自开的专票,应当根据具体税率按月或季度计提增值税和附加,进行分录。分录格式如下:
增值税:
借:应交税费-增值税(XX元)
贷:应交税费-应纳税额(XX元)
附加:
借:应交税费-地方教育附加(XX元)
贷:应交税费-地方政府性基金(XX元)
2023 02/07 12:00
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