小规模公司的核定税率是1%，但在45万元之内，企业可以免税。例如，如果一家公司的年度销售额在45万元以下，则可以享受免税待遇。但是，即使是小规模公司，超出45万元部分需要按照一般纳税人规定缴纳税款。因此，小规模公司需要对销售和收入金额进行记录，以便报税和结转营业外收入。 结转营业外收入的具体步骤如下： 1.计算税收：首先，要识别营业外收入的原因，并计算应缴税款的金额（以中国营业税法为例，营业税率为3%）。 2.结转税收：税收应当结转营业外收入，就是将该部分收入列入本期营业外收入账户，从而实现营业外收入的计算和结转。 3.报税：最后，需要将结转的税款报纳给政府，以便避免税收违规行为。 拓展知识：小规模公司有许多营改增的优惠政策，例如可以享受简易计税方法的优惠，其原理是减去本期扣除项目后的应纳税所得额，即可再以9%的税率抵扣税款（以2015年度营改增前的政策为例）。这些优惠政策使得小规模公司可以更有效地管理税收减免，确保税收政策的合规性。