老师好!请问增值税留底抵以前年度欠下的增值税分录怎么做呢?
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84785027 | 提问时间:2023 02/07 10:39
您好!增值税留底抵前年度欠下的增值税,首先要了解什么是增值税留底抵前年度欠下的增值税?增值税留底抵前年度欠下的增值税,就是依据税法相关规定,由当前年度增值税税收结转部分或者全部抵扣前一年(欠税年度)应纳税额。抵扣前年欠税后,还有余款可以抵扣当年应纳税额,如果当年纳税额余额不足,剩余款项可以转入下一年应缴纳的税款中去。
如何做增值税留底抵前年度欠下的增值税分录呢?首先,在当年的期末结账时,需要先在“税金应付账款”上录入本期留底抵扣前年欠税的金额,同时在“税金及附加-应缴税金-已缴税金”上录入相应金额,并在“应交税费”中减去留底抵前年欠税的金额,并在当年纳税额中加上增值税留底抵前年欠税金额。同时,在“累计预交税费”的当年列上录入本期留底抵扣前年欠税金额,并在列合计上减去相应额度,以表示留底抵前年度欠税已被抵扣。
2023 02/07 10:49
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