无效发票进项税额转出的分录怎么写?
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84785020 | 提问时间:2023 02/07 09:46
无效发票进项税额转出的分录为:
一、借:应交税费-进项税额转出 xxx
贷:应付账款-无效发票抵扣进项税额 xxx
二、借:应收账款-无效发票抵扣进项税额 xxx
贷:应交税费-进项税额转出 xxx
拓展知识:
无效发票进项税额转出,是指企业获得的不符合规定的发票,可以将相应的进项税额转让给他人,即将其应付的进项税转移至其他纳税人的税款附加账户中。
应用案例:
以某公司为例,该公司在年底清理库存中发现了一些无效发票,其进项税额为300万元,因此该公司决定将它们的进项税转让给其他纳税人,以减少其应交的税款。公司出示转让证明后,可以在当月制作上述分录,将其进项税额转让出去。
2023 02/07 09:54
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