一般纳税人暂估采购专票应该做账如下： （1）当月内，应当按采购凭证记入相应的采购入库和应付款项，同时在“本期发票暂估账户”中记一条应付款项借方金额，金额为采购专票金额； （2）随着每月收到专票，重新将本期发票暂估账户的应付款项借方金额转为贷方金额，同时在“本月应付账款”中记一条应付款项的贷方金额，金额等于采购专票金额； （3）本月内，可以先将采购凭证中的金额先按本期发票暂估支付，即借本期发票暂估账户，贷应付账款； （4）等专票到账后，将“本期发票暂估账户”的应付款项借方金额转为贷方金额，同时在“本月应付账款”中记一条应付款项的贷方金额，金额等于采购专票金额。 案例：假设公司8月份采购货物，采购金额1000元，但是采购的发票还没有到账，公司可以先在本期发票暂估账户中记一条借方金额1000元的应付款项；九月份发票到账时，将本期发票暂估账户中应付款项借方金额1000元转为贷方金额，同时在本月应付账款中记一条应付款项的贷方金额，金额等于采购专票金额1000元。