月末销项税余额怎么结转?
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84785037 | 提问时间:2023 02/06 20:59
销项税指的是企业在发票上开具的购买商品或服务征税的税款,月末应结转的销项税包括应交税款、已交税款和已退税款。
应交税款是指按照应征税率和税率政策计算出的当月应交税款;已交税款是指企业在交税期限内实际支付的税款;已退税款是指允许申请成功的超税款或通过申报等方式取得的税款。
在月末结转销项税时,企业首先应按照税法规定,在发票开具后,在月末结转,将已开具发票的应缴税款结转计入应交税款中;其次,把已支付的税款结转计入已交税款中;最后,将已退税款计入已退税款中。
举例来说,假设某企业销售服务,当月销售100万元,征税率11%,则应交税款为11万元,该企业当月已支付9.5万元的税款,已退税1.5万元,则月末结转销项税时,将应交税款11万元,结转计入应交税款;将已支付的税款9.5万元,结转计入已交税款;将已退税1.5万元,结转计入已退税款。
2023 02/06 21:04
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