在次年汇算清缴前取得相应发票的:可以在当年企业所得税汇算清缴时扣除,这个账务怎么处理?分录怎么写?写到哪一年几月份的凭证里
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84785027 | 提问时间:2023 02/06 17:34
在次年汇算清缴前取得相应发票的:应当按照会计准则第六十六条的规定,将发票作为贷方科目划分到当期报告期的账务凭证中,分录如下:
1、发票科目:借:应付票据 贷:(相应税款科目)
2、税款科目:借:(相应税款科目) 贷:应交税费
3、应付票据科目:借:应付票据 贷:银行存款
应当充分考虑当期报告期的账务凭证,将发票作为贷方科目划分到当期报告期的账务凭证中,以确保在汇算清缴前,可以取得相应发票,以便扣除当年企业所得税。
2023 02/06 17:45
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