老师,所得税汇算清缴调增了300多,是业务招待费调增的,二季度申报时,申报表的利润分配减少了300多,那我账务上,要怎么处理。
![](/wenda/images/newWd/search.png)
问题已解决
所属话题:
#实务#
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/7.jpg)
84785027 | 提问时间:2023 02/06 16:00
根据国家税务总局发布的《企业所得税汇算清缴管理办法》,对于纳税人的所得税汇算清缴产生的调增和减少,需要纳税人在当季度的账务处理上同步做出相应的调整:即如果所得税汇算清缴调增了,账务处理上应将调增的金额反映在招待费或相关费用的账户上,而如果所得税汇算清缴减少了,账务处理上应将减少的金额反映在利润分配账户上。因此在本案例中,由于二季度申报时所得税汇算清缴调增了300多,所以账务上应将调增的金额反映在招待费或相关费用的账户上;而二季度申报时利润分配减少300多,账务上应将减少的金额反映在利润分配账户上。
拓展知识:据《企业所得税汇算清缴管理办法》,调增的金额不能随意计入当期的所得税费用,也不能计入当期的已产生的其他费用,而必须另外计入未产生费用。
2023 02/06 16:10
相关问答
查看更多最新问答
查看更多