一般纳税人收到增值税留底政策性退税如何做账请问
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84784973 | 提问时间:2023 02/06 14:38
一般纳税人收到增值税留底政策性退税的处理,建议将收入确认至销售收入、其他业务收入,或者收入未实现收入类科目,具体如下:
1. 核定的销售退税的,增值税留底政策性退税做成当期销售收入;
2. 核定的采购退税的,增值税留底政策性退税做成当期其他业务收入;
3. 核定的其它费用退税的,增值税留底政策性退税做成当期收入未实现收入。
例如:企业在2018年第4季度收到当年增值税留底政策性退税8000元,现在2018年度销售收入100000元,当年应退销项税18000元,该如何处理留底政策性退税8000元的账务处理:
1. 当年销售收入:100000+8000=108000元;
2. 当年销项税额:18000-8000=10000元;
3. 当年应交税金及附加:108000*16%-10000=16480元;
4. 留底政策性退税:8000元。
2023 02/06 14:46
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