(三)某企业为增值税一般纳税人。2020年至2021年发生的有关固定资产业务如下:(1)2020年2月10日,购入一台不需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为13万元,另外,支付专业人员服务费5万元,发生员工培训费1万元,款项均以银行存款支付,预计该设备可使用10年,预计净残为2万元,采用双倍余额递减法计提折|旧.(2)2020年10月1日,该企业准备自建一栋库房.10月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元。12月23日,为
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84784999 | 提问时间:2023 02/06 09:45
某企业为增值税一般纳税人,2020年至2021年发生的有关固定资产业务如下:(1)2020年2月10日,购入一台不需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为13万元,另外,支付专业人员服务费5万元,发生员工培训费1万元,款项均以银行存款支付。根据购买机器设备的实际使用情况,可采用双倍余额递减法计提折旧折旧,其计提折旧额可从2020年度计提,每月计提折旧额为100万/10年=10万/12月=83333.33元,预计净残为2万元。(2)2020年10月1日,该企业准备自建一栋库房,10月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元,由于采用的是自制材料,该部分投入的费用不能计入增值税税额中。
2023 02/06 09:52
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