在科目余额表中，进项税额的余额若为负值表明有实际抵扣，但若实际不存在抵扣情况，需要通过计提应交税费-进项税额的过渡凭证调整余额，调节的具体流程如下： 1、根据实际完税情况，登记应交税费-进项税额的过渡凭证； 2、凭证明细中，借方科目为应交税费-进项税额，贷方科目应该从未抵扣的进项税额（以进项税额科目余额负数作为参考），分别登入各单项进项税额； 3、成功登记凭证后，科目余额表中的应交税费-进项税额的余额就会由负值变为0，以体现完税情况。 税收申报时候，应当按照实际的完税情况及余额表进行申报和核实，否则，申报的可能会出现差异，增加税务风险。 拓展知识：进项税额抵扣是指企业在申报个人所得税或者企业所得税时，可以直接从本期应交税费中扣除采购物品或者服务过程中产生的进项税费，达到减税的目的。