税盘发票请问如何做分录,怎么体现全额抵扣
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84784990 | 提问时间:2023 02/06 08:02
对于税盘发票的分录,主要可以通过以下步骤进行:
一、增值税科目分录
1.应交税金额:以发票金额减去全额抵扣后的金额为借方金额,借入应交税金科目;
2.销项税:以发票金额为贷方金额,贷入销项税科目;
3.进项税:以发票金额的全额抵扣部分为借方金额,借入进项税科目;
4.应付账款:以发票金额减去全额抵扣后的金额为贷方金额,贷入应付账款科目。
二、财务费用科目分录
1.全额抵扣金额:以全额抵扣金额为借方金额,借入财务费用-进项税差额科目;
2.销项税:以销项税金额为贷方金额,贷入财务费用-销项税科目;
3.进项税:以进项税金额为贷方金额,贷入财务费用-进项税科目;
4.应付账款:以发票金额减去全额抵扣后的金额为贷方金额,贷入应付账款科目。
拓展知识:税盘发票的分录还受到企业实际操作的影响,如果实际操作中允许分期付款,则可以将全额抵扣金额从财务费用-进项税差额科目转移到应收账款科目上。
2023 02/06 08:12
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