正规做法是，根据相关税收规定，一般是先付款，然后发票才能正常入账。特殊情况下，如供应商在发出发票后，经贵公司申报，可酌情可以先入账后付款，但要确保贵公司可以按照发票金额按时向供应商付款，以免影响报税申报。 案例： 2017年，由于某公司在发票过程中出现了延期，经与供应商协商，公司允许供应商在发出发票后先入账，在收到发票金额后再付款，以达到流程简单、及时处理收款的效果。