老师,专票和普票金额超过四十五万,普票只有十六万,那这免税的普票在增值税申报表上应该填在第几栏啊?
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84785018 | 提问时间:2023 02/05 22:36
在增值税申报表中,专票金额和普票金额超过四十五万的,普票金额只有十六万的情况下,普票金额应该填写在第5栏。因为根据《增值税暂行条例》,当专票和普票金额合计超过四十五万时,普票要按超过部分合计金额填写第5栏,专票填写剩余部分金额第18栏,以及对应的税率和税额。
拓展知识:增值税申报表中,第5栏是“免税收入”,第18栏是“应税收入”,第19栏是“增值税”,也就是说,免税的普票金额填写在第5栏,应税的专票金额填写在第18栏,税率及税额则填写在第19栏。
2023 02/05 22:48
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