"借预付账款100
贷银行存款100
借库存商品88.5
应交税费11.5
贷预付账款
借预付账款200
贷主营业务收入176.99
应交税费23.01
既是客户又是供应商,科目余额表预付账款借方余额200,200是确认收入,在科目余额表里借方又表示预付出去的钱,是不是矛盾了"
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84785003 | 提问时间:2023 02/05 21:28
在既是客户又是供应商的情况下,科目余额表的预付账款借方余额200,其实是经过双方交易,将客户账款收回的过程,可以通过案例来说明:假设某企业A收款100(借预付账款100,贷银行存款100 ),并且将此钱作为库存商品(借库存商品88.5,应交税费11.5,贷预付账款)来支出,最后将账款收回(借预付账款200,贷主营业务收入176.99,应交税费23.01)。从整个交易中可以看到,企业A收到的100元款项,经过用于买入库存商品,以及支付税费之后,最后又能收回账款,因此财务科目上的预付账款借方余额也依然是200,也达到了双方的交易效果。
2023 02/05 21:36
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