企业所得税补交的分录应如下：应交税款= 应缴税款 + 违规汇算清缴金额；税金支出= 应缴税款 + 违规汇算清缴金额；应缴税款= 本期实际缴税金额 + 未交税款 + 未缴税款 + 税务机关调整增加的金额；收入税额=本期实际缴税金额 + 未交税款 + 未缴税款 + 税务机关调整增加的金额；违规汇算清缴金额= 应补缴金额 + 滞纳金 + 违约金；收入税费=违规汇算清缴金额。 至于小企业是否可以将汇算清缴的企业所得税计入当前损益，应根据相关法律法规来决定。一般来说，小企业通常从业务会计角度上构成收入和支出的应税行为，其所缴的企业所得税费用应作为支出当期确认，可计入当期损益中。