老师 留底抵欠分录怎么做。例如:5月份应缴纳税款100元,当期没缴纳,再次月开进进项发票税额80元,如何做账务处理
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84784971 | 提问时间:2023 02/05 19:02
留底抵欠分录一般步骤如下:
1、借:应交税费科目/应付税款项目(对应5月份发生的税费);
2、贷:应收税费科目/应收税款项目(对应6月份发生的税费);
3、借:税金及附加科目/抵欠税金项目(100-80=20元,表示5月份发生的税款未缴纳);
4、贷:银行存款科目(20元,表示银行存款的20元作为税款的留底抵欠)。
拓展知识:尽管企业通过各种方式可以申请税款减免或免征,但尽量不要拖欠税款,不得不拖欠时,应尽快追回,以免影响财务成本支出。在申请减免或免征税款时,要多加注意,以便及时办理减免或免征税款,减少留底抵欠的发生。
2023 02/05 19:06
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