往来款挂辅助账是指企业在支付其客商应付款项时，用来判断其客户付款行为，并根据实际情况及时帮助企业记录其客商应收应付款项等信息。 具体挂辅助账的操作步骤是： 1、首先，将往来款清单以表格形式发放给相关部门，内容包括客户名称、付款金额、付款日期、付款方式、账户等内容； 2、将往来款清单分析整理，如果出现客户名称、金额不一致的情况，要及时处理； 3、将具体的付款清单核对后，录入财务系统，打开往来款挂辅助账的界面，根据具体的付款情况完成相关账目的分录； 4、完成分录后，将录入的信息核对，并进行一系列复核工作，确保信息的准确； 5、最后，将挂辅助账结果汇总，在财务系统中完成报表的编制和发送。 拓展知识：对于往来款挂辅助账的审核，企业应该遵循的原则是：做到及时核对和复核，要严格完成每一次的业务分录，避免信息出现错误、漏洞，以确保账目正确、准确。