制造型企业汇算清缴时申请研发费用,交的所得税全部退回,如何做账
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84785020 | 提问时间:2023 02/05 14:56
制造型企业申请研发费用汇算清缴,所得税全部退回,可以实现研发费用及所得税的免税效果。记账方面,应当将研发费用收入分账,分别记入“研发费用收支-研发费用支出”与“企业所得税-所得税待退”两个科目;而退税时,应从“企业所得税-所得税待退”科目转出税款,记入“银行存款-企业银行存款”。
案例:XXX有限公司收到该月研发费用汇算清缴税务机关通知书,根据本月研发费用20万元,税款全部退回,记账如下:
1. 借:研发费用收支(研发费用支出)200,000元
2. 贷:企业所得税(所得税待退)200,000元
3. 借:企业所得税(所得税待退)200,000元
4. 贷:银行存款(企业银行存款)200,000元
2023 02/05 15:05
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