备用金帐户的金额是基本不会变的,除非公司决定调整备用金帐户的总额. 而库存现金是可以变动的. 举例来说. A为备用金管理人,B为出纳,公司决定备用金为1000元,采购员C有100元的报销清单,由于金额小,符合公司备用金制度,去A处报销,A拿过报销单,同时付给C100元.到了这一天结束,A将这个报销单交给B,同时从B处拿回100元钱,不通过备用金帐户走. 你所说的如果是部门备用金的话贷方应该是其他应收款—xx部门备用金