小企业会计准则,本年汇算清缴补上年度的所得税,分录怎么做?计当期所得税吗
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84785035 | 提问时间:2023 02/05 13:20
根据小企业会计准则,本年汇算清缴补上年度所得税的分录如下:
1. 应交税费—所得税: 借:银行账户 xxx 元 贷:应交税费--所得税 xx元
2. 应付账款: 借:应交税费—所得税 xx元 贷:应付账款 xx 元
以上是本年汇算清缴补上年度所得税的分录。需要注意的是,在本年汇算清缴补上年度所得税时,如果按照财政部的有关规定,企业还有滞纳金和罚款项,要在本年汇算清缴补上年度所得税之前,先交纳滞纳金和罚款项,然后再补缴历年累计欠税。
2023 02/05 13:28
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