老师,请问现在的小规模入账收入分录要写销项税吗
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84784985 | 提问时间:2023 02/05 12:34
现在的小规模入账收入分录是不需要写销项税的,因为小规模纳税人将税负细分到每一笔发票上进行纳税,不需要分开报销。小规模纳税人一般是指营业额(不含税)在500万元以下,个人所得税交纳也只需按月缴纳,不需要像其他企业那样用发票的形式实时征税,因此不需要写销项税。
拓展知识:普通计税纳税人须开具增值税专用发票,以及增值税一般纳税人对其收入发生销售要素时,只有依法开具和使用增值税专用发票,才能享受税负减免政策,只有当发票上开征的销项税额可以抵扣进项税时,才写销项税。例子:一家公司在2018年12月15日购买了一台计算机,这台计算机的价格为10000元,税率为17%,此时公司应该计提的销项税为1700元。
2023 02/05 12:40
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