做退税分录的步骤主要有： 1.对应贷方科目：在现行会计准则的有关规定下，一般用“应交税费-退税”科目来做贷方记账； 2.对应借方科目：可以根据退税原因和原记录来决定用那个科目来做借方记录，例如：如果是错误申报产生的退税，则可以选择“错误收入-应交税费”科目； 3.填写备注：一般可以写上退税原因及相关凭证编号等信息。 由于跨月填报退税，需要将上月应纳税款及本月已经缴纳的税款都分别做记录，以确保采取的税收计算正确。 以某企业的退税为例，做跨月退税分录时，上月应纳税款分录为： 应交税费-退税 1402 1000 本月已经缴纳的税款分录为： 现金 500 应交税费-退税 1402 500 此次退税交易分录为： 应交税费-退税 1402 1000 现金 1000 备注：税号：123456789012345 上月应纳税款1000本月已缴500，本次应退500元