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老师好,小规模纳税人,报废车辆一台,有残值收入,(此前是一般纳税人转为小规模的,车2016年也进项抵扣过了),请问这个怎么申报,谢谢!
84785003 | 提问时间:2023 02/05 10:41
李老师2
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
根据《小规模纳税人会计准则》规定,小规模纳税人应当正确计量、核算影响其纳税义务的收入额和财务费用,并按规定在报税系统中报送纳税申报表。因此,报废车辆一台对于小规模纳税人来说,也需要正确报送纳税申报表。报废车辆所产生的残值收入,可以在《增值税纳税申报表附列资料(一)》的6表之一的“6、收入明细表”的“其他收入”项下报送纳税申报表。同时,报废车辆一台在2016年也进行过项抵扣,则需要在《增值税纳税申报表附列资料(二)》的7表之一的“7、抵扣明细表”上报送纳税申报表。除此之外,小规模纳税人报废车辆一台,也可以在相应的增值税纳税申报表中提供相应的收入和抵扣明细,以便提交给税务部门核算核定。 拓展知识:小规模纳税人应当按照法定税率计算营业税,按照税收法规计算已缴纳的预缴税额,并在报税期限内报送增值税纳税申报表,按照法定税率计算应缴税额,并主动申报应缴税款,避免纳税审计和稽查措施。
2023 02/05 10:48
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