"2022年2月交纳2022年1月增值税及附加税,6月份退1月已交纳增值税及附加税。目前账务如何处理 有老师回复说 6月份退1月已交纳增值税及附加税
借:银行存款
贷:应交税费—应交增值税
应交税费—附加税 账务是对的,但是资产负债表与损益表相差附加税这数据"
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84785027 | 提问时间:2023 02/05 10:27
示例:假设 XX 公司在2022年1月交纳了增值税及附加税,6月份又退回了1月的税款。此时,账务如下处理:
1.假设原应交税费用为 10000 元,其中增值税 8000 元、附加税 2000 元,6月份退回税款为 8000 元。
2.贷方增加:应交税费—应交增值税(8000+2000)= 10000 元;
3.借方增加:银行存款(8000+2000)= 10000 元;
4.退税后,账务如下:
应交税费—应交增值税:减 8000 元;
应交税费—附加税:减 2000 元;
银行存款:减 10000 元。
账务处理完毕后,应交税费贷方结余变为 0,银行存款借方结余也变为 0。这时,资产负债表上银行存款的余额和收入表上的税金减少了相同的金额,两个表的结果才相符。
2023 02/05 10:36
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