在这种情况下，您可以根据《公司法》及相关注册要求，把外部股东的投资收入作为贷款记入账户。首先，审核账户记账，将股东投资12.2万、1万、6.8万作为贷款记入账户；其次，在贷方记录记账，借银行贷款20万元，进行记账，但实收资本以投资总和为准，即20万元，记录在实收资本栏；最后，把财务明细和记账凭证开具，做好档案存档。 举个例子：XXX公司注册资本20万元，三个股东投资12.2万、1万、6.8万元，XXX公司根据《公司法》及相关注册要求，将股东投资收入记入账户，同时借银行贷款20万，记账凭证开具，实收资本以股东投资总额20万为准，即账户实收资本为20万元，做好财务明细及档案存档。