鲁中地区一家机械制造企业,2018年实现税前收入总额1900万元(其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元),发生各项成本费用共计1000万元,其中包括:合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元,职工福利费50万元,职工教育经费18万元,工会经费10万元,税收滞纳金10万元,提取的各项准备金支出100万元,另外,企业当年购置环境保护专用设备为150万元,购置完毕即投入使用。?要求:计算这家企业当年应缴纳的企业所得税额是多少(假定企业以前年度无未弥补亏损)
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84785040 | 提问时间:2023 02/04 20:13
根据《中华人民共和国企业所得税法》,税前收入总额1900万元,减去一般成本费用1000万元,该企业当年应缴纳的企业所得税额为:企业所得税应纳税所得额800万元 × 25%=200万元。
另外,根据《企业所得税法实施条例》规定,投资实施环境保护的设备,视其加速折旧期限延长,增值税发票金额的20 %可以抵扣企业所得税,因此,企业当年应缴纳的企业所得税额应为:200万元-150万元×20%=170万元。
拓展知识:企业所得税是企业最主要的负担之一,在纳税当中,企业应当根据自身的情况选择合适的税收减免政策,来降低企业的税负。例如一些环境保护、创新型企业,可以申请减免税收,减少税负,增强企业发展的实力。
2023 02/04 20:22
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