"请问老师,A公司为增值税一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货物适用13%的增值税税率,消费税税率为10%,销售无形资产的增值税税率为6%。
现转让一项专利的所有权,收入15000元已民存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。会计分录怎么写?谢谢"
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84785036 | 提问时间:2023 02/04 19:31
会计分录:
1. 应收税金 15000
(增值税6000,消费税3000,无形资产税金6000)
2. 专利权减值 70000
(专利权总价80000 - 账面余值80000 + 累计摊销75000)
3. 银行存款 15000
在会计处理诸如专利、专利权、商标权等无形资产的转让时,可能会遇到两种情况:一种是收入计入收益类别,另一种是账面减值后收入计入费用类别。在收入计入费用类别的情况下,必须计算出账面减值后的净收入,并将其纳入当期费用类别中。在这种情况下,应当计提账面减值的摊销,编制会计分录,分录内容应包括减值项目对应的账面减值额,以及相应的增值税、消费税、无形资产税金。
2023 02/04 19:38
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