老师请问我去年有一张专票已经认证了现在需要红冲,进项税额转出的话,开的正确发票还是按正常认证抵扣吗
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84785022 | 提问时间:2023 02/04 19:00
根据《增值税暂行条例》的规定,企业在开具正常发票的同时,若去年开具的发票未使用或使用不完,可以通过红字发票抵扣已经认证了的专用发票,将之前开具发票收入中的进项税额转出。此时企业应当开具正常发票,对原有认证专用发票进行红字冲正,企业可以将新开具正常发票上的进项税额抵扣原有认证专用发票上的进项税额,从而转出原有进项税额。
拓展知识:企业在进行这类抵扣时,除了满足进项税额的抵扣条件外,还应当注意两张发票的完整性和真实性,以及对抵扣金额的实际核实。
2023 02/04 19:12
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