老师，员工共15人，工资表〔应发〕金额正常做，〔实发〕五险一金及个税也是正常扣， 但养老保险实际6人自动扣款成功，（9人未扣成功次月扣）；医保14人扣款成功，（1人未扣成功次月扣）；这样五险一金扣款单的金额就跟工资表的实发金额对不上；【因为五险一金少扣了几个人的金额，所以银行出去的额度跟实发对不上】这样应该怎么写凭证才能借贷相等呢？
问题已解决
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84785022 | 提问时间：2023 02/04 18:49
首先，应在会计凭证上写明本期因结算五险一金对期末实发工资有影响，可以在会计凭证上做以下处理：
1.借：基本工资(应发)×15 贷：社会保险基金——养老保险6
2.借：其他应付款（个人税费）×15 贷：社会保险基金——医疗保险14
3.借：社会保险基金——养老保险9 贷：基本工资（实发）×9
4.借：社会保险基金——医疗保险1 贷：其他应付款（个人税费）×1
通过以上凭证，可以使借贷相等，符合借贷平衡原则。
拓展知识：关于借贷平衡原则，是指，会计中所有会计科目的借方总额等于贷方总额，才能确保资产的数额正确，以及财务状况的准确性。
2023 02/04 18:55
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