1.甲公司2020年12月31日银行存款日记账余额为90000元,银行对账单余额为1000,经核对双方均无记账错误,存在下列未达账项。(1)12月21日,企业开出转账支票一张10000元支付货款,企业已记账,银行未记账(2)12月23日,银行代企业支付水电费5000元,银行已记账,企业未记账(3)12月25日,企业开出商业承兑汇票一张10000元,对方尚未到银行提示承兑(4)12月28日,企业收到银行汇票一张25000元,企业已记账,银行未记账(5)12月31日,银行代企业收到货款30000元,银行已记账
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84784993 | 提问时间:2023 02/04 18:26
甲公司2020年12月31日,由于未记账致使银行存款日记账余额90000元、银行对账单余额1000元相差有差异,经过核对,存在下列未达账项:
(1)12月21日,企业开出转账支票1张10000元支付货款,企业已记账,但银行未记账,银行存款日记账余额减损10000元。例子:甲公司准备了10000元的转账支票支付货款,其中5000元转入乙公司,但是银行却未记账,导致甲公司银行存款日记账余额减少了10000元。
(2)12月23日,银行代企业支付水电费5000元,银行已记账,但企业未记账,企业银行存款账户余额增长5000元。例子:甲公司需要支付水电费5000元,银行代办之后企业并没有记账,反而由于该笔支出银行已记账,造成了甲公司银行存款账户余额增加了5000元。
(3)12月25日,企业开出商业承兑汇票一张10000元,对方尚未到银行提示承兑,企业账户仍未减少支出,银行存款账户仍未增加资金。例子:甲公司开出商业承兑汇票1张10000元,但是对方尚未到银行提示承兑,甲公司账户仍未减少支出,银行存款账户仍未增加资金,存在未达账项。
(4)12月28日,企业收到银行汇票一张25000元,企业已记账,但银行未记账,银行存款账户未增加资金。例子:甲公司收到银行汇票1张25000元,但是银行却未记账,由于该笔收入银行未记账,造成了甲公司银行存款账户未增加资金。
(5)12月31日,银行代企业收到货款30000元,银行已记账,但企业未记账,企业银行存款账户余额增长30000元。例子:甲公司收到货款30000元,银行已经记账,但是企业却没有记账,导致甲公司银行存款账户余额增加了30000元。
总之,由于上述未记账产生的未达账项问题,使得银行存款日记账余额90000元与银行对账单余额1000元存在了一定的差异。
2023 02/04 18:37
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