"叫股份有限公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为13% 2021年年度发生部分销售业务相关资料如下。
1。 2021年12月3日甲公司销售B商品200件价款为¥300,000增值税销项税额为¥39,000总成本为¥240,000规定,60天内可以无条件退货已开具增值税专用发票,并收取全部假税款,同时客户已经收到商品甲公司。根据以往经验,估计退货率为5% 2022年2月3日,退货期买家公司果蔬到十级退货时间商品,并予以退还相关货款和增值税款,同时开具了增值税红字专用发票。
2 2021年11月5日甲
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84785020 | 提问时间:2023 02/04 17:54
甲公司于2021年12月3日销售B商品200件,价款为300,000元,增值税销项税额为39,000元,总成本为240,000元,规定条件下可以获得无条件退货,且客户已收到商品,甲公司于2021年11月5日开具增值税专用发票,收取全部增值税款。经过一段时间,买家要求退货,甲公司在2022年2月3日接受退货,并予以退还货款和增值税款,同时开具了增值税红字专用发票。
由此可见,一般纳税人在销售中产生的销项税应税额,无论是由发票开具收取还是通过产生销售单据,均可按13%增值税税率计算应纳税款额。在甲公司这次销售活动中,由于发生了逆向退货,所以增值税红字发票需要开具,以退还买家已缴纳的增值税款。
拓展知识:根据税法规定,增值税专用发票按以下规则使用:1、增值税专用发票应当由购票方拥有、维护和使用;2、未在申报纳税报表上的增值税专用发票不得用于税控申报;3、增值税专用发票不得转让他人登记使用,不得被变造、涂改、翻印、复印。
2023 02/04 18:01
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