贸易公司应付账款是负数,因以前年度的购货没开票,且退货退款现金收回了,现应付账款负数如何处理
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84784981 | 提问时间:2023 02/04 16:35
贸易公司应付账款变成负数,一般是由于公司以前未开票购货及退货退款现金收回,所致。处理这种情况的一般原则是,应先将应付账款的余额(当前应收账款减去前期欠付款项),按照正常程序计入一级科目“应付账款负债”,编制该账款对应的应付款明细账。当期付费时,如果应付款余额总和大于发生额,则超出部分结转部分账户;如果应付款余额总和小于发生额,则不足部分需按照正常程序编制应付款明细账,结转本月累计发生额,本月余额清零。
举个例子:假设ABC公司历史上的应付款为100元,本月未开票购货等产生了新的100元应付款,并且本月退款现金收回了50元,则当期应付款余额总和为150元,应付款变成负数,账款余额为-50元,需将-50元编制明细账结转到累计发生额,而当期支付款为100元,超出50元部分结转部分账户,本月应付款余额清零。
2023 02/04 16:44
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