企业所得税汇算清缴时需要调整的项目都有哪些?
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84784994 | 提问时间:2023 02/04 16:29
企业所得税汇算清缴是指企业在本期缴纳所得税时,根据企业实际营业收入和应纳税额,并兼顾企业本期和上一期累计地税款,调整企业本期应纳税额。调整时可能包括计算利润额,计算应纳税额,计算欠缴税款,调整合计应纳税额等。
计算利润额时,企业需要先将当期收入减去当期的费用,然后再加上上一个期间的累计利润。计算应纳税额时,企业需要根据应纳税所得额,按照国家规定的税收征收比例及适用的免税、减免税额来计算应纳税额。
计算欠缴税款时,企业需要先将上一期累计地税款减去上一期的实际缴税金额,再加上本期的实际缴税金额来计算欠缴税款。调整合计应纳税额时,企业需要根据实际缴税金额与欠缴税款的金额,来调整合计应纳税额。
举个例子,如果企业本期应缴税款是1000元,而上一期累计地税款是100元,且上一期实际缴税金额是50元,本期实际缴税金额是200元,那么本期企业合计应缴税款就应该是1000-50+200=1150元。
2023 02/04 16:42
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