去年是小规模,今年转为一般纳税人,今年进项抵扣时把去年不能抵扣的进项认证扺扣了,抵扣的进项当时都入成本了,这个月增值税申报把误认证的进项转出,账务如何处理?
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84784999 | 提问时间:2023 02/04 16:04
该情况下,账务处理方法如下:
1. 增加应交税费:将隐藏在成本中进项税额,在“应交税费”科目当期增加,计入税金科目;
2. 分摊成本:根据成本调整结果将去年未形成税额,在本年增值税申报时隐藏的税额,按照本月各项销售额和本月发生的成本,按比例分摊至各项成本中,以调整本月成本总账金额;
3. 拓展知识:一般纳税人是指符合《企业所得税法》规定的纳税人资格,具有增值税特别纳税优惠权利、适用简易办税程序和计税优惠等。
2023 02/04 16:11
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