您好,收到一张采购发票进项税额大,但本月销售不多,怎么分两个月抵扣进项税呢
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84785040 | 提问时间:2023 02/04 14:47
您可以按照《企业所得税法实施条例》第五十六条的规定,根据销项税额和进项税额的情况,将本月进项税额抵税分两个月进行抵扣。具体操作步骤如下:
1、首先,确定本月需要抵扣的进项税额;
2、然后,计算本月销项税额;
3、根据公式:(本月进项税额-本月销项税额)/2,计算当月可抵扣的额度;
4、在报税时,将上一月和本月的进项税额按照计算的额度进行抵扣。
拓展知识:企业所得税法实施条例规定,当月或前一月中,有增值税税款未缴纳时,企业不得抵扣本月的进项税额。企业必须尽快补缴上期的增值税,才能申请抵扣进项税额。
2023 02/04 14:58
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