首先，期初现金的本期发生额是100000元，期末余额是101000元（实收资本+现金）。开设T账户的本期发生额就是实收资本，期末余额就是开设T账户后的余额。 案例：假设一家公司A初始资金10000元，2021.1.1日开始拟定一个2020年度的投资计划，要实收资本50000元，将资金投资于一家公司B的T存款，期初现金100元，期末余额就是期初现金加实收资本， 即10100元。