当月应做以下分录： 1. 借：应交税费-进项税额（以上个月进项税额为准） 2. 贷：货物和劳务收入（可分摊上月待抵扣的货物和劳务收入） 3. 借：应交税费-预付税金（上月差额的进项税额转入预付税金） 4. 贷：应收票据（以上月应税收入为准） 拓展知识：进项税额可以在本月以“应交税费-进项税额”的方式计提，也可以在本月以“预付税金”的方式计提，但是要根据当月应交税费的变化情况进行调整。