我们是小规模纳税人,给客户开的普通发票。上月给客户开的发票因不合要求,客户退回重开。但是退回是快递遗失了。请问这个情况要如何处理?
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84784973 | 提问时间:2023 02/04 14:00
处理这种情况的关键是凭证的准确性和有效性。根据《通用纳税人操作指引》(税务总局发[2005]64号)第九章第六节的规定,税务机关应要求提供发票的原件,必要时可以准许拷贝、扫描件,但要求清晰度足以识别,并注明“仅限报税用”字样。在实际操作中如果因客户退回发票而确无法获得发票原件,应当另行作出有效凭证以用于报税(以实际情况出具其他可当作凭证的材料,比如客户给出的回执单、客户汇款凭证等),以防止因缺少凭证导致税务机关审核后产生滞纳金等弊端。
拓展知识:发票是纳税人的重要凭证,是税务机关审核和检查纳税人是否正确缴纳所征税款的重要依据,也是纳税人行使财政优惠的凭证。小规模纳税人和一般纳税人在开具发票方面也存在一些差异,比如可开具增值税普通发票及增值税专用发票、可否开出无实物标志性发票等问题都有所不同。
2023 02/04 14:11
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