老师,您好,我问一下小规模纳税3月份我计提了附加税,但是4月份缴纳的时候是减半征收,还有剩余的要怎么做分录,还有问一下,小规模纳税季度开出普通发票要不要 计提增值税和附加税
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84785040 | 提问时间:2023 02/04 13:44
首先,关于小规模纳税3月份计提附加税的剩余部分,按照小规模纳税人纳税管理办法,因为4月份减半征收,所以小规模纳税人应当在每月末,把计提的附加税减半,以准确反映其实际负担的税款。具体的分录如下:
(1)银行存款增加:
应收税款—附加税(4月减收1半)
(2)应交税款增加:
应交税款—附加税(4月减收1半)
其次,因为小规模纳税人是减免税政策,可以按照国家税务总局官网所给出的具体减免政策,不计提增值税和附加税。
最后,小规模纳税人普通发票可以直接开出,无需计提增值税和附加税,但是要注意发票上的抬头必须写上税号,方可开出普通发票。
拓展知识:小规模纳税是指按照国家规定,在规定的范围内,符合确定条件的纳税人,按照减免税的政策实施税收优惠的一种方式。
2023 02/04 13:57
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