老师您好!小规模纳税人,1季度开票没有超过45万,其中有4万的专票,4月份缴纳了1200元增值税及72元的附加税怎么做账?
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84785018 | 提问时间:2023 02/04 11:25
小规模纳税人在1季度开票不超过45万,其中有4万的专票,4月份缴纳的1200元增值税及72元的附加税,应当如下处理:
1、先将1200元增值税及72元的附加税分别分录到“应交税费——应交增值税”的长期负债类科目和“应交税费——应交附加税”的长期负债类科目中;
2、在4月份月末结转时,将“应交税费——应交增值税”和“应交税费——应交附加税”的长期负债类科目结转到“应交税费——应交增值税”和“应交税费——应交附加税”的流动负债类科目中;
3、在缴款时,可以将1200元增值税和72元的附加税分别划转到两个税号的账户中去。
拓展知识:中国的税务系统大体上分为国家税务总局和地方税务局,国家税务总局负责管理和监督国家税收,包括增值税、企业所得税和个人所得税等;地方税务局则负责管理本地的税收,如城市维护建设税、房产税等。
2023 02/04 11:38
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