甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,高档化妆品的消费税税率为15%,增值税税率为13%,则甲公司计算该笔业务增值税销项税额。
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84784959 | 提问时间:2023 02/04 11:14
根据上述情况,甲公司计算该笔业务的增值税销项税额,应先根据利润率确定企业实际销售价格,即销售价格=生产成本+利润(10万元+1万元=11万元),其销售额作为企业开具发票时应缴纳增值税税额的依据,该批美白化妆品的增值税销项税额为11万元×13%=1430元。
因此,甲公司计算本笔业务增值税销项税额,应先根据公司利润率确定企业销售价格,确定后应缴纳的增值税税额为销售额×增值税税率。
拓展知识:在计算增值税时,同样需要根据生产成本确定企业产品的价格,以配合准确缴纳增值税,而在生产成本的确定上,一般来讲是包括原料成本、人工成本以及制作成本等多方面考虑,而且,准确的计算成本也为企业稳定发展起到重要作用。
2023 02/04 11:22
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