正确的操作步骤应该是： 1、根据发票的实际交易情况和可抵扣的项目，对应到对应的企业会计分录； 2、根据相关税收法规，完成凭证记账； 3、按照税务有关规定，确认已收取税费是否超出纳税义务，并根据有关规定制定退税计划； 4、按照税务有关规定，清算预收税款； 5、结合纳税义务人的实际情况，及时申报纳税申报表，完成税收申报； 6、根据实际申报情况，结算支付应纳税款； 7、根据税务有关规定，按规定的申请流程申请退税，确保税款的及时退还； 8、定期监测上一年度的退税，及时处理不正常的退税情况。